Целью настоящей работы является теории и практики налоговых реформ. Для достижения этой цели в работе были поставлены следующие задачи: - дать понятие налогового реформирования, определить его роль и место в системе управления финансами предприятий; - дать классификацию путей налогового реформирования, выявить принципы и стадии налогового реформирования; - дать организационно-экономическую характеристику изучаемого предприятия; - дать характеристику учетной политики предприятия для целей налогового учета и особенности налогообложения; - определить пути оптимизации налогового учета. Объект исследования. Объектом исследования выступают общественные отношения, возникающие в процессе реализации налоговой политики. Предмет исследования. Предметом исследования является законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, а также судебная практика в сфере налогообложения и научные труды по исследуемой тематике. Методологическую основу исследования составили категории, принципы и законы диалектической теории познания, а также основывающиеся на ней общенаучные и частно-научные методы исследования. Информационную базу исследования составили нормативные правовые акты Российской Федерации по бухгалтерскому и налоговому учету, учётной политике строительных организаций, Международные стандарты финансовой отчетности, учетная практика ООО «ТРЕСТ ПЕТРОСТРОЙРЕСТАВРАЦИЯ». В работе использовались публикации по методологии бухгалтерского учета в отечественной и зарубежной научной литературе, электронные ресурсы сети Интернет, справочно- правовые системы «Консультант Плюс», материалы, полученные при анализе практики ООО «ТРЕСТ ПЕТРОСТРОЙРЕСТАВРАЦИЯ». Структура работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы.
Введение 3 ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО РЕФОРМИРОВАНИЯ 6 1.1 Понятие налогового реформирования, его роль и место в системе управления финансами предприятий 6 1.2 Классификация путей налогового реформирования. Принципы и стадии налогового реформирования 8 ГЛАВА 2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «ТРЕСТ ПЕТРОСТРОЙРЕСТАВРАЦИЯ» 18 2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия и анализ особенностей реализации налоговых реформ в ней 18 2.2 Оптимизация налогового учета предприятия в свете налоговых реформ 35 Заключение 40 Список литературы 42 Приложение. Принципы налоговой реформы 44
Нормативно-правовые акты 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340 2. Распоряжение Правительства РФ от 17.11.2008 №1662-р «О Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года» (вместе с «Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года»)//Собрание законодательства РФ, 24.11.2008, № 47, ст. 5489 3. Указ Президента РФ от 09.03.2004 № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти»// Российская газета, № 50, 12.03.2004 4. Постановление Совмина СССР от 24.01.1990 № 76 «О государственной налоговой службе»// СП СССР, 1990, № 5, ст. 28. Доку-мент утратил силу 5. Закон РСФСР от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 16.11.1997, с изм. от 15.07.1999) «О Государственной налоговой службе РСФСР»// Ведомости СНД и ВС РСФСР, 11.04.1991, № 15, ст. 492. Документ утратил силу 6. Указ Президента РФ от 23.12.1998 № 1635 «О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам»// Российская газета, № 245, 25.12.1998. Документ утратил силу Литература 7. Боброва А.В. Концептуальная модель теории налогов // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2015. № 16 - с. 5 8. Бухвальд Е., Виленский А. Развитие и поддержка малого бизнеса (опыт Венгрии и уроки для России) // Вопросы экономики. - 2013. - №7. – С. 109 9. Лазарев В.Финансовое право. – М.:Юристъ, 215 – с.62 10. Налоговое право: Учебник/ под ред. С.Г. Пепеляева.- М.: Юристъ, 2015.- с. 19. 11. Опарина М.В. Налоговое право РФ. – М.:Юридическая литература, 2011 – с.112 12. Пепеляев С.Г. Налоги, реформы и практика. М.:Юридическая литература, 2015. - с. 194. 13. Соколова Э.Д. К вопросу о понятии налоговой системы // Финансовое право. 2011. № 1. - с. 28 14. Умаров С.Ю. Понятие, сущность, функции и принципы совре-менного российского налогообложения. – М.: Юридическая литература, 2015 – с.109 15. Щепотьев А.В., Рожок А.П. Налогообложение в различных странах: история возникновения и развития // Аудиторские ведомости. 2010. № 7. - с. 72-78 Материалы судебной практики 16. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»//Вестник ВАС РФ, № 12, декабрь, 2006 17. Постановление Президиума ВАС РФ от 20.04.2010 № 18162/09 по делу № А11-1066/2009//Вестник ВАС РФ, № 7, июль, 2010 18. Постановление ФАС Уральского округа от 25.08.2010 № Ф09-6772/10-С3 по делу № А07-22156/2009 //Документ опубликован не был